Как считаются таможенные платежи
С чего всё начинается
Сложите цену машины и доставку до границы. Переведите в рубли по курсу ЦБ на день подачи декларации. От этой суммы считаются все остальные платежи.
Таможенная стоимость = цена машины + доставка до границы, в рублях по курсу ЦБ. Цена машиныДоставка до границыТаможенная стоимостьПошлина
Самый большой платёж. Для физлица ставки установлены Решением Совета ЕЭК №107 и зависят от возраста машины:
- До 3 лет — процент от стоимости (48–54%) плюс минимум €2,5–20 за см³.
- От 3 до 5 лет — фиксированная ставка €1,5–3,6 за см³ по объёму.
- Старше 5 лет — та же ставка за см³, но заметно выше (€3–5,7 за см³), поэтому совсем старые машины возить невыгодно.
Пошлина для физлица зависит от возраста: до 3 лет — процент от стоимости плюс минимум за см³; 3–5 лет — фикс. €/см³ по объёму; старше 5 лет — выше. До 3 лет% от цены + минимум за см³3–5 летФикс. €/см³ по объёмуБолее 5 летПовышенная ставка €/см³Компании платят пошлину отдельно от остальных налогов, и она тоже зависит от возраста:
- Новые, до 3 лет — просто процент от стоимости.
- От 3 до 7 лет — тоже процент, но с нижней планкой: если процент выходит меньше ставки за см³, платят по ставке.
- Старше 7 лет — только фиксированная ставка за см³ (зависит от топлива и объёма двигателя).
До 3 лет15% цены (12,5% бензин >2800 см³)3–7 лет20% цены, не менее €/см³Более 7 лет€/см³ по топливу и объёмуАкциз и НДС (только для компаний)
Акциз и НДС платят только компании, а не физлица:
- Акциз — рубли за каждую л.с.: ставку из таблицы для вашей мощности умножают на число л.с. (например, 100 л.с. × 64 ₽ = 6 400 ₽). Ставка растёт ступенями: 0 ₽ до 90 л.с., 64 ₽ на 90–150 л.с., 613 ₽ на 150–200 л.с., 1 004 ₽ на 200–300 л.с. Считается по статье 193 НК РФ.
- НДС — 22% от суммы стоимости, пошлины и акциза, по статье 164 НК РФ.
Физлицу считать акциз и НДС не нужно: они уже зашиты в единый таможенный платёж, который оно платит за растаможку (его считают по упрощённым ставкам для физлиц).
Для компаний: НДС = (таможенная стоимость + пошлина + акциз) × 22%. Ставка за л.с.Мощность, л.с.АкцизТаможенная стоимостьПошлинаАкциз× 22%НДСУтильсбор
Сбор за будущую утилизацию. Берут фиксированную стартовую сумму в рублях (её называют базой) и умножают на коэффициент за возраст машины. Баз две, и от того, какая применится, зависит размер сбора:
- Льготная база — если физлицо везёт машину для себя: мотор до 160 л.с. и не больше одной за год. Её размер — 20 000 ₽; с учётом возрастного коэффициента сбор символический — обычно 3 400–5 200 ₽.
- Коммерческая база — в разы больше. Её берут, если мотор мощнее 160 л.с., машину ввозит компания или вы привозите больше одной машины за год.
У электромобилей утильсбор берут из отдельной таблицы: коэффициент зависит от мощности мотора в кВт, а не от объёма двигателя (которого у них нет). Сбор установлен Постановлением Правительства №1291.
Утильсбор = база × коэффициент за возраст. У физлица база небольшая, у компании или при мощности выше 160 л.с. — коммерческая. Льготная/коммерческая базаКоэф. за возрастУтильсборСбор за оформление
Плата за бумаги — небольшая, фиксированная, со ступеньками по стоимости машины (от 1 231 ₽ до 73 860 ₽). Размер установлен Постановлением Правительства №1637.
Сбор за оформление — фиксированная сумма, ступени по стоимости машины в рублях. Таможенная стоимость (₽) Сбор (₽) до 200 000 ₽ 1 231 ₽ до 450 000 ₽ 2 462 ₽ до 1 200 000 ₽ 4 924 ₽ до 2 700 000 ₽ 13 541 ₽ до 4 200 000 ₽ 18 465 ₽ до 5 500 000 ₽ 21 344 ₽ до 10 000 000 ₽ 49 240 ₽ и выше 73 860 ₽